Sur le salaire brut d’un salariรฉ sont calculรฉes des cotisations et contributions sociales versรฉes ร diffรฉrents organismes (Urssaf, caisse de retraite, OPCA, …) et permettant de financer les diffรฉrentes prestations versรฉes aux assurรฉs sociaux. On peut citer notamment les remboursements de frais de santรฉ ou les pensions de retraite.
Mais quelles sont les cotisations prรฉlevรฉes sur les salaires ? Quels sont les taux en 2020 ?
Nous vous proposons un tableau de synthรจse des cotisations sociales 2020.
Tableau cotisations sociales 2020
La cotisation d’assurance maladie-maternitรฉ- invaliditรฉ
| Cotisations sociales | Assiette de cotisation | Cotisation salariale | Cotisation patronale | Cotisation totale |
| Santรฉ | ||||
| Cotisation maladie maternitรฉ invaliditรฉ dรฉcรจs | Salaire total | – sauf cas particuliers | 7% ou 13% | 7% ou 13% |
| Complรฉmentaire incapacitรฉ invaliditรฉ dรฉcรจs | En fonction du contrat | variable | variable – minimum 1,50 % au titre de l’assurance dรฉcรจs des cadres | variable |
| Complรฉmentaire santรฉ | En fonction du contrat | variable | variable – au moins 50% de la part totale | variable |
| Accidents de travail – maladies professionnelles | ||||
| Cotisation d’accidents de travail | Salaire total | – | variable | variable |
| Retraite | ||||
| Assurance vieillesse plafonnรฉe | Salaire total | 0,40% | 1,90% | 2,30% |
| Assurance vieillesse dรฉplafonnรฉe | Dans la limite d’1 PSS | 6,90% | 8,55% | 15,45% |
| AGIRC/ARRCO tranche 1 | Dans la limite d’1 PSS | 3,15% | 4,72% | 7,87% |
| AGIRC/ARRCO tranche 2 | Dans la limite de 1 ร 8 PSS | 8,64% | 12,95% | 21,59% |
| Contribution d’รฉquilibre gรฉnรฉral tranche 1 | Dans la limite d’1 PSS | 0,86% | 1,29% | 2,15% |
| Contribution d’รฉquilibre gรฉnรฉral tranche 2 | Dans la limite de 1 ร 8 PSS | 1,08% | 1,62% | 2,70% |
| Contribution d’รฉquilibre technique | Salaire supรฉrieur ร 1PSS Dans la limite de 8PSS | 0,14% | 0,21% | 0,35% |
| Retraite supplรฉmentaire | En fonction du contrat | variable | variable | variable |
| Famille | ||||
| Cotisation d’allocations familiales | Salaire total | – | 5,25 % – taux rรฉduit de 3,45 % pour les salaires < ร 3,5 SMIC | 5,25 % ou 3,45 % |
| Assurance Chรดmage | ||||
| Cotisation d’assurance chรดmage | Salaire total dans la limite de 4 PSS | – | 4,05% | 4,05% |
| Cotisation AGS | Salaire total dans la limite de 4 PSS | – | 0,15% | 0,15% |
| APEC | Salaire total dans la limite de 4 PSS Uniquement les cadres | 0,024% | 0,036% | 0,06% |
| Autres contributions dues par l’employeur | ||||
| Contribution Solidaritรฉ Autonomie (CSA) | Salaire total | – | 0,30% | 0,30% |
| FNAL – de 50 salariรฉs | Limitรฉ ร 1 PSS | – | 0,10% | 0,10% |
| FNAL + de 50 salariรฉs | Salaire total | – | 0,50% | 0,50% |
| Forfait social | Somme concernรฉe par l’assujettissement | – | 8% ou 20% | 8% ou 20% |
| Versement mobilitรฉ | Salaire total pour les entreprises de plus de 10 salariรฉs | – | variable en fonction de la localitรฉ | variable |
| Contribution au dialogue social | Salaire total | – | 0,016% | 0,016% |
| Contribution ร la formation professionnelle | Salaire total | – | 0,55 % ou 1% en fonction de l’effectif | 0,55 % ou 1% |
| Participation ร l’effort de construction | Salaire total pour les entreprises de plus de 50 salariรฉs | – | 0,45% | 0,45% |
| Taxe d’apprentissage | Salaire total | – | 0,68% | 0,68% |
| CSG/CRDS | ||||
| CSG dรฉductible de l’impรดt sur le revenu | 98,25% du salaire | 6,80% | – | 6,80% |
| CSG/CRDS non dรฉductible de lโimpรดt sur le revenu | 98,25% du salaire | 2,90% | – | 2,90% |
La cotisation d’assurance maladie-maternitรฉ-invaliditรฉ est destinรฉe ร financer les prestations versรฉes par le rรฉgime gรฉnรฉral de la Sรฉcuritรฉ Sociale. Il s’agit principalement des remboursements de frais de santรฉ, des indemnitรฉs journaliรจres de Sรฉcuritรฉ Sociale et des pensions d’invaliditรฉ.
La cotisation se calcule sur l’ensemble de la rรฉmunรฉration soumise ร cotisations.
Le taux de principe de 13% est diminuรฉ de 6 points pour les salaires infรฉrieurs ร 2,5 SMIC. Ce seuil se calcule au mois le mois mais de maniรจre annuelle en rรฉgularisation progressive ou annuelle. Ainsi, il est tout ร fait possible qu’un salaire รฉligible au taux rรฉduit en dรฉbut d’annรฉe soit soumis au taux plein en fin d’annรฉe sur la totalitรฉ de la rรฉmunรฉration annuelle.
Le mode de calcul de la dรฉtermination du SMIC et de la rรฉmunรฉration ร prendre en compte respecte le mรชme principe que le taux rรฉduit de cotisation d’allocations familiales.
Les salariรฉs des dรฉpartements du Haut-Rhin, Bas-Rhin et Moselle sont redevables d’une cotisation salariale supplรฉmentaires de 1,50%.
Les salariรฉs non domiciliรฉs fiscalement en France ne sont pas redevables de la CSG/CRDS. En contrepartie, ils doivent sโacquitter d’une cotisation maladie salariale de 5,50%.
Tableau de synthรจse des cotisations 2020
Complรฉmentaire incapacitรฉ invaliditรฉ dรฉcรจs
La complรฉmentaire incapacitรฉ invaliditรฉ dรฉcรจs est une garantie supplรฉmentaire pour les salariรฉs en cas d’arrรชts de travail, d’invaliditรฉ ou de dรฉcรจs.
Elle n’est pas obligatoire mais peut รชtre prรฉvue par accord de branche, accord d’entreprise ou par dรฉcision unilatรฉrale de l’employeur.
En fonction du contrat de travail, l’assiette de cotisation peut รชtre soit le plafond de la sรฉcuritรฉ sociale, soit le salaire du salariรฉ. Le taux applicable et la rรฉpartition salariale/patronale va รฉgalement dรฉpendre des garanties proposรฉes.
Concernant les cadres, une garantie assurance dรฉcรจs doit รชtre obligatoirement mise en place.
Tableau de synthรจse des cotisations 2020
Complรฉmentaire santรฉ
Depuis le 1er janvier 2016, lโemployeur est dans l’obligation de faire bรฉnรฉficier ร ses salariรฉs d’une couverture d’assurance frais de santรฉ.
La part patronale de cotisation doit รชtre au minimum de 50%.
Le contrat “frais de santรฉ” doit avoir un caractรจre obligatoire et collectif pour les salariรฉs et les garanties doivent contenir un panier de soins minimal.
Cotisation d’accidents du travail
Cette cotisation permet de financer les risques liรฉes ร lโactivitรฉ professionnelle.
Le taux varie en fonction de :
- l’effectif
- l’activitรฉ de l’entreprise
- lโactivitรฉ individuelle des salariรฉs
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L’assurance vieillesse
Il s’agit du rรฉgime de retraite de base des salariรฉs.
Cette cotisation se dรฉcompose en deux cotisations :
- Une cotisation assise sur le salaire total du salariรฉ
- Une cotisation assise sur le salaire limitรฉ au plafond de la Sรฉcuritรฉ Sociale
Pour certaines professions, les taux sont abattus :
| Professions | Assurance vieillesse dรฉplafonnรฉe | Assurance vieillesse plafonnรฉe |
| Artistes du spectacle et mannequins | 0,28% salarial / 1,33% patronal | 4,83% salarial / 5,99% patronal |
| Journalistes et pigistes | 0,40% salarial / 1,52% patronal | 5,52% salarial /6,84% patronal |
| Professions mรฉdicales ร temps partiel | 0,40% salarial / 1,90% patronal | 4,83% salarial / 5,99% patronal |
| VRP multicarte | 0,40% salarial / 1,90% patronal | 6,90% salarial / 6,90% patronal |
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Cotisations de retraite complรฉmentaire
Les cotisations AGIRC/ARRCO permettent de financer le systรจme de retraite complรฉmentaire.
En principe, la rรฉpartition des cotisations AGIRC/ARRCO reprรฉsente 60% ร la charge de lโemployeur et 40% ร la charge du salariรฉ.
Toutefois, ร titre dรฉrogatoire, dans certains cas dรฉfinis par l’ANI AGIRC-ARRCO du 17 novembre 2017, la rรฉpartition peut รชtre diffรฉrente.
S’ajoute deux cotisations supplรฉmentaires qui ne donnent pas lieu ร l’attribution de points retraite, la contribution d’รฉquilibre gรฉnรฉral et la contribution dโรฉquilibre technique. Ces cotisations ont pour objectif d’รฉquilibrer le systรจme de retraite complรฉmentaire.
Tableau de synthรจse des cotisations 2020
La retraite supplรฉmentaire
L’employeur a la possibilitรฉ de faire bรฉnรฉficier ร ses salariรฉs d’un rรฉgime de retraite supplรฉmentaire prรฉvoyant des garanties supplรฉmentaires ร celles des rรฉgimes de retraite de base et complรฉmentaire obligatoires.
Lโassiette de cotisation et le taux va dรฉpendre de ce qui est prรฉvu dans le contrat de retraite supplรฉmentaire.
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Cotisation d’allocation familiale
Cette cotisation est destinรฉe ร financer les prestations familiales versรฉes aux assurรฉs sociaux.
Pour les salaires infรฉrieurs ร รฉgales ร 3,5 SMIC, la cotisation est rรฉduite de 1,8 points soit un taux de 3,45%.
Le calcul du seuil de 3,5 SMIC respecte les mรชmes rรจgles de calcul que la rรฉduction gรฉnรฉrale de cotisations.
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Cotisations de chรดmage
La contribution dโassurance chรดmage permet de financer les allocations de chรดmage versรฉs aux salariรฉs par pรดle emploi et la contribution AGS permet quant ร elle de financer la garantie de crรฉances des salaires en cas de redressement et liquidation judiciaire.
Une cotisation, exigible uniquement pour les cadres “art4” et les assimilรฉs cadres “art 4 bis”, permet de financer l’Association pour l’Empoi des Cadres (APEC).
Concernant la contribution dโassurance chรดmage, certaines catรฉgories de personnel sont soumises ร des taux spรฉcifiques et notamment une participation salariale afin de financer un rรฉgime de chรดmage particulier :
| Catรฉgorie de personnel | Taux salarial | Taux patronal | |
| Intermittents du spectacle, de lโaudiovisuel et du cinรฉma | 2,40% | 9,05% + majoration de 0,50% pour les CDD d’usage < ou รฉgal ร 3 mois | |
| Dockers occasionnels | – | 4,05% + majoration de 0,50% pour les CDD d’usage < ou รฉgal ร 3 mois |
A savoir qu’ร compter du 1er janvier 2021, s’appliquera un nouveau systรจme de bonus-malus pour certains secteurs d’activitรฉ.
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Contribution Solidaritรฉ Autonomie
Cette contribution permet de financer la Caisse nationale de solidaritรฉ pour lโautonomie.
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FNAL
Cette contribution est destinรฉe ร financer le Fonds National d’Aide au Logement.
L’effectif ร prendre en compte pour le dรฉpassement de seuil de 50 salariรฉs relรจve des rรจgles relatives ร lโeffectif “Sรฉcuritรฉ Sociale”.
Pour en savoir plus sur le mode de calcul de l’effectif de Sรฉcuritรฉ Sociale, vous pouvez consulter notre article : comment calculer l’effectif moyen
Certaines activitรฉs spรฉcifiques relรจvent de rรจgles particuliรจres au regard de la cotisation FNAL :
- Les entreprises et coopรฉratives agricoles relรจvent du taux Fnal plafonnรฉ ร 0,10% quelque soit l’effectif
- Les artistes du spectacle et mannequins bรฉnรฉficient d’u taux rรฉduit de Fnal de 0,07% pour les entreprises de moins de 50 salariรฉs et 0,35% pour les salariรฉs de 50 salariรฉs et plus
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Forfait social
Certaines sommes sont soumises au forfait social au taux de principe de 20% sauf cas particuliers.
- Les cotisations patronales de prรฉvoyance ร partir de 11 salariรฉs : taux de 8%
- Les cotisations patronales de retraite supplรฉmentaire
- Les sommes versรฉes au titre de lโintรฉressement et de la participation
- Les abondements de l’employeur ร un plan d’รฉpargne
- Les indemnitรฉs de rupture conventionnelle individuelle
Dans certains cas prรฉvus par la loi, lโemployeur peut bรฉnรฉficier d’un taux rรฉduit de 8%, 10% ou 16%.
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Versement mobilitรฉ
Cette contribution, exigible pour les employeurs de plus de 10 salariรฉs, permet de financer les transports urbains dans certaines rรฉgions.
Le taux applicable va dรฉpendre de la localitรฉ de l’entreprise. Pour les entreprises multi-รฉtablissements, le taux est ร dรฉfinir pour chaque รฉtablissement.
Le dรฉpassement du seuil de 10 salariรฉs se calcule conformรฉment aux rรจgles rรฉgissant l’effectif “Sรฉcuritรฉ Sociale”. Contrairement aux autres cotisations soumis ร une condition dโeffectif, celui-ci se calcule zone par zone et non en prenant en compte l’effectif total de l’entreprise. Concernant l’รle De France, l’effectif se calcule en globalitรฉ sur la rรฉgion.
Tableau de synthรจse des cotisations 2020
Contribution au dialogue social
Cette contribution permet de financer en partie les syndicats d’employeurs et de salariรฉs.
Tableau de synthรจse des cotisations 2020
Contribution ร la formation professionnelle
Cette contribution est destinรฉe ร financer la formation professionnelle das salariรฉs.
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Je participeSon taux varie en fonction de l’effectif :
- Les employeurs jusqu’ร 10 salariรฉs : taux de 0,55%
- Les employeurs ร partir de 11 salariรฉs : taux de 1%
Le seuil de dรฉpassement de l’effetif se calcule conformรฉment aux rรจgles de calcul de l’effectif “Sรฉcuritรฉ Sociale”.
Une contribution additionnelle est exigible aux employeurs qui ont embauchรฉ des contrats ร durรฉe dรฉterminรฉe dans l’annรฉe, sauf certains contrats particuliers. La contribution reprรฉsente 1% des salaires soumis ร cotisation des contrats ร durรฉe dรฉterminรฉe.
Tableau de synthรจse des cotisations 2020
Participation ร l’effort de construction
Cette participation permet de financer ce que l’on appelle plus communรฉment le “1% logement”.
Le seuil de 50 salariรฉs se calcule conformรฉment aux rรจgles de calcul de l’effectif “Sรฉcuritรฉ Sociale”.
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Taxe d’apprentissage
La taxe d’apprentissage est destinรฉe ร financer l’apprentissage et les formations technologiques et professionnelles.
Pour les dรฉpartements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, le taux de la taxe d’apprentissage est de 0,44%.
Concernant les employeurs de moins de 11 salariรฉs, la taxe n’est pas redevable pour les apprentis.
Les employeurs de plus de 250 salariรฉs sont รฉgalement redevables d’une contribution supplรฉmentaire ร la taxe d’apprentissage s’ils nโatteignent pas 5% d’alternants ร leur effectif.
Tableau de synthรจse des cotisations 2020
La CSG/CRDS
La CSG est destinรฉe ร financer les rรฉgimes d’assurance maladie, dโallocation familiale , le fond de solidaritรฉ vieillesse et la caisse nationale de solidaritรฉ pour l’autonomie.
La CRDS est destinรฉe ร financer le recouvrement de la dette sociale.
La CSG/CRDS n’est pas exigible aux salariรฉs non domiciliรฉs fiscalement en France.
Elle se dรฉcompose en deux parties :
- La CSG dรฉductible de l’impรดt sur le revenu comme les autres cotisations
- Une partie de la CSG et la CRDS non dรฉductible de l’impรดt sur le revenu qu’il convient alors de rรฉintรฉgrer dans la base de calcul du prรฉlรจvement ร la source.
Tableau de synthรจse des cotisations 2020