Malgré de nouveaux leviers d’attraction et de rétention des talents, les tickets restaurant continuent d’être un avantage incontournable pour les salariés en 2025. Ils permettent aux employeurs de contribuer aux repas de leurs salariés tout en bénéficiant d’avantages fiscaux et sociaux.
Mais qu’est-ce qu’un titre restaurant ? Qui peut en bénéficier ? Quelles sont les conditions d’attribution ? Et quelles sont les limites d’exonérations en 2025 ?
Cet article vous propose un tour d’horizon du fonctionnement des tickets restaurant et vous présente les limites d’exonérations social et fiscal en 2025.
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Les tickets restaurants : Comment ça marche ?
Avant d’entrer dans le détail des limites d’exonérations sociales et fiscales des titres restaurant en 2025, il est essentiel de bien comprendre le fonctionnement et les conditions d’attribution de cet avantage salarial si cher aux salariés.
Un ticket restaurant, c’est quoi ?
Le ticket restaurant est un titre de paiement attribué par l’employeur à ses salariés pour leur permettre de régler tout ou partie de leurs repas. Il se présente soit sous forme de papier (similaire à un chéquier), soit sous forme dématérialisée.
Cette dernière est de plus en plus plébiscitée par les entreprises afin de coller à la mutation technologique sociétale de ces dernières années. Ainsi, le titre restaurant dématérialisé peut prendre plusieurs formes :
- Les cartes restaurant : Ces cartes fonctionnent sur les mêmes terminaux que pour les cartes bleus classiques
- Les applications mobiles : Certains acteurs du marché permettent à l’utilisateur de payer ses repas via le paiement par mobile ou encore via différents réseaux comme Apple Pay, Google Pay ou encore Samsung Pay.
Qui peut en bénéficier ?
Les tickets restaurant peuvent être attribués à tous les salariés de l’entreprise, à condition qu’ils soient titulaires d’un contrat de travail. Cela inclut les salariés en CDI, CDD, contrat d’apprentissage, contrat de professionnalisation, ainsi que les intérimaires mis à disposition dans l’entreprise.
Les dirigeants d’entreprise et les mandataires sociaux peuvent également en bénéficier, mais uniquement s’ils cumulent leur mandat social avec un contrat de travail. Par ailleurs, les stagiaires, même si non titulaires d’un contrat de travail, ont également droit aux tickets restaurant, quelle que soit la durée de leur stage.
En ce qui concerne les télétravailleurs, le BOSS précise qu’ils ont droit aux tickets restaurant dans les mêmes conditions que les salariés travaillant sur site, dès lors qu’ils ne disposent pas d’un restaurant d’entreprise. Cette règle s’applique même si le télétravail devient plus fréquent, y compris pour les postes en full télétravail.
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Je télécharge gratuitementLes conditions d’attribution
Même si les tickets restaurants sont éligibles à tous les salariés de l’entreprise sans discrimination, une condition s’impose pour pouvoir en bénéficier. Le repas doit être compris dans l’horaire journalier de travail du salarié. Cela signifie que si l’horaire de travail d’un salarié inclut une pause repas, il est en droit de recevoir un ticket restaurant par jour travaillé.
Les salariés à temps partiel bénéficient également de tickets restaurant si leur horaire de travail inclut un repas. Par ailleurs, en cas d’absence du salarié (maladie, maternité, congés payés, RTT, …), le ticket restaurant n’est pas dû.
La deuxième condition pour pouvoir bénéficier des tickets restaurants est l’absence de restaurant d’entreprise ou interentreprise. Ainsi, les salariés bénéficiant d’un restaurant d’entreprise n’ont pas le droit aux tickets restaurant. La prise en charge partielle patronale du repas est faite par le biais du restaurant d’entreprise.
En pratique, au sein d’une même entreprise, il est donc possible que certains salariés puissent bénéficier de titres restaurants et d’autres bénéficiant d’une « cantine » ne puissent pas en bénéficier.
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Comment les utiliser ?
Les tickets restaurant sont encadrés par des règles strictes quant à leur utilisation. Ils peuvent être utilisés pour payer tout ou partie d’un repas, que ce soit dans un restaurant, une boulangerie ou encore une épicerie ou un supermarché. En tout état de cause, les produits alimentaires achetés doivent être directement consommables, le cas échéant à réchauffer ou à décongeler.
Jusqu’au 31 décembre 2024, afin de favoriser le pouvoir d’achat des salariés dans un contexte inflationniste, une dérogation permettait d’utiliser les tickets restaurant pour l’achat de produits alimentaires non directement consommables (pâtes, riz, viande, etc.).
Le montant maximal d’utilisation par jour est fixé à 25 euros, que le paiement soit effectué en une ou plusieurs transactions. La validité des tickets restaurant est limitée à l’année civile au cours de laquelle ils ont été émis, avec une période supplémentaire de deux mois pour les utiliser en début d’année suivante.
En ce qui concerne les jours d’utilisation, les tickets restaurant ne peuvent pas être utilisés les dimanches et jours fériés, sauf exception décidée par l’employeur pour les salariés travaillant ces jours-là.
Ticket restaurant : les limites d’exonération en 2025
Chaque année, les limites pour lesquels les titres-restaurants sont exonérées de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu sont réévalués.
Un titre co-financé entre l’employeur et le salarié
Le financement des tickets restaurant est partagé entre l’employeur et le salarié. L’employeur prend en charge entre 50 % et 60 % de la valeur du ticket, tandis que le reste est payé par le salarié. Le respect de cette répartition permet à l’employeur de pouvoir bénéficier des avantages fiscaux et sociaux associés aux tickets restaurant.
Les limites d’exonérations sociales et fiscales en 2025
En 2024, dans l’attente de la publication des limites d’exonérations pour 2025, pour que la part patronale du ticket restaurant soit exonérée de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu, plusieurs conditions doivent être remplies :
- La participation de l’employeur doit être comprise entre 50 % et 60 % de la valeur du ticket.
- Cette part ne doit pas dépasser un plafond fixé à 7,18 euros par ticket.
La valeur du titre ouvrant droit à l’exonération est donc comprise en entre 11,97€ pour une prise en charge à 60% et 14,36 € pour une prise en charge à 50%.
Par exemple, si un ticket restaurant a une valeur faciale de 14 euros, l’employeur doit participer à une hauteur minimale de 7 euros (50 %) et dans la limite de 7,18 euros. En revanche, si la participation de l’employeur dépasse ce plafond, l’excédent sera réintégré dans l’assiette des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu.
Mention sur le bulletin de paie
La part salariale du titre restaurant doit être déduite sur le bulletin de salaire et apparaitre sur une ligne spécifique. Il est en aucun cas possible de demander au salarié de payer directement sa participation à l’employeur, sauf cas exceptionnels.
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