Comme chaque début d’année, 2025 apporte son lot de modifications en matière de paramétrage de la paie.
Alors, quelles sont les évolutions concernant les cotisations sociales pour cette nouvelle année ? Quels sont les taux applicables en 2025 ?
Dans cet article, nous vous proposons de redécouvrir les taux 2024 dans l’attente de la publication des nouveaux taux au 1er janvier 2025.
Les cotisations et contributions sociales : rappel des principes généraux
Avant d’entrer dans les détails des taux en vigueur pour 2025, il est essentiel de rappeler les principes de base des cotisations et contributions sociales.
Les contribution et cotisations sociales : comment ça marche ?
Les cotisations et contributions sociales sont directement prélevées sur la rémunération brute des salariés. La base de cotisation, aussi appelée assiette de calcul, varie selon la nature de la cotisation ou de la contribution. Par exemple, les cotisations de Sécurité sociale sont calculées sur la rémunération brute, tandis que l’assiette CSG/CRDS inclut d’autres éléments de paie et bénéficie d’un abattement.
Certaines cotisations se basent sur le salaire brut total soumis à cotisations (brut déplafonné), tandis que d’autres, comme les cotisations vieillesse plafonnées, sont calculées sur un plafond de la Sécurité sociale. D’autres, comme les cotisations de retraite complémentaire AGIRC/ARRCO, sont réparties en différentes tranches.
Référence au plafond de la Sécurité Sociale pour certaines cotisations
Le plafond de la Sécurité sociale et les tranches de cotisations ne sont pas calculés au mois le mois, mais sur une base annuelle, avec un système de régularisation progressive ou annuelle. À noter que la majorité des logiciels de paie utilise la régularisation progressive pour le calcul des cotisations.
En 2025, le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) est fixé à 46 368 euros, avec un plafond mensuel de 3 864 euros (ces chiffres sont basés sur les données 2024, en attendant la publication du PSS 2025).
Nature des cotisations sociales : salariales, patronales ou partagées
Les cotisations sociales peuvent être entièrement à la charge du salarié, comme la CSG/CRDS, ou entièrement patronales, comme le FNAL ou le versement mobilité. D’autres cotisations, telles que les retraites complémentaires AGIRC/ARRCO, sont partagées entre le salarié et l’employeur, avec une répartition souvent inégale.
Paie 2024 : les principaux changements à connaître
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Pourquoi verse-t-on des cotisations et contributions sociales ?
La France se distingue par des taux de cotisations sociales parmi les plus élevés, associés à des droits sociaux importants pour les assurés français, comparativement à d’autres pays, y compris au sein de l’Union européenne.
Ces cotisations permettent de financer divers avantages sociaux : pensions de retraite, indemnités journalières de sécurité sociale (IJSS), allocations familiales, allocations chômage, remboursements de frais de santé, etc. Elles contribuent également au financement des services publics (transports urbains, syndicats, logement, etc.).
Différence entre cotisations, contributions et taxe
Lorsque l’on parle de charges sociales, on distingue trois appellations :
- Les cotisations sociales : Les cotisations sont des prélèvements qui ouvrent droit à des prestations sociales. Elles participent directement au financement de la protection sociale des cotisants.
- Les contributions sociales : Les contributions sont des prélèvements affectés à un projet spécifique. Par exemple, la CSG et la CRDS sont des contributions destinées à financer la sécurité sociale.
- Les taxes : Il s’agit des prélèvements appliqués à une prestation de service public, sans que leur montant soit proportionnel au service rendu.
Déclaration et versement des cotisations et contributions sociales
Les cotisations et contributions sociales sont gérées principalement via la Déclaration Sociale Nominative (DSN), qui centralise et simplifie le processus de déclaration des employeurs. Voici les principaux organismes destinataires de ces cotisations :
- Urssaf : Recouvrement des cotisations de Sécurité sociale, assurance chômage, et certaines contributions spécifiques (FNAL, versement mobilité, CSG/CRDS, forfait social, taxe d’apprentissage).
- Caisses de retraite complémentaire AGIRC/ARRCO
- Organismes de prévoyance complémentaire, incluant le risque « frais de santé » (mutuelle)
- Organismes de retraite supplémentaire
- Caisses de congés payés
Les cotisations sociales en 2025
Comme chaque année, l’administration publie les nouveaux taux des cotisations et contributions sociales en 2025. Alors quels sont les taux en vigueur pour 2025 ? Et quelles sont les évolutions à prévoir dans votre paramétrage paie de début d’année ?
Tableau des cotisations et contributions sociales en 2025
Pour rappel, il s’agit des taux en vigueur en 2024, dans l’attente de la publication des nouveaux taux début 2025.
| Cotisations sociales | Assiette de cotisation | Cotisation salariale | Cotisation patronale | Cotisation totale |
| Santé | ||||
| Cotisation maladie maternité invalidité décès | Salaire total | – sauf cas particuliers | 7% ou 13% | 7% ou 13% (1) |
| Complémentaire incapacité invalidité décès | En fonction du contrat | variable | variable – minimum 1,50 % au titre de l’assurance décès des cadres | variable |
| Complémentaire santé | En fonction du contrat | variable | variable – au moins 50% de la part totale | variable |
| Accidents de travail – maladies professionnelles | ||||
| Cotisation d’accidents du travail | Salaire total | – | variable | variable |
| Retraite | ||||
| Assurance vieillesse déplafonnée | Salaire total | 0,40% | 2,02% | 2,42% |
| Assurance vieillesse plafonnée | Dans la limite d’1 PSS | 6,90% | 8,55% | 15,45% |
| AGIRC/ARRCO tranche 1 | Dans la limite d’1 PSS | 3,15% | 4,72% | 7,87% |
| AGIRC/ARRCO tranche 2 | Dans la limite de 1 à 8 PSS | 8,64% | 12,95% | 21,59% |
| Contribution d’équilibre général tranche 1 | Dans la limite d’1 PSS | 0,86% | 1,29% | 2,15% |
| Contribution d’équilibre général tranche 2 | Dans la limite de 1 à 8 PSS | 1,08% | 1,62% | 2,70% |
| Contribution d’équilibre technique | Salaire supérieur à 1PSS Dans la limite de 8PSS | 0,14% | 0,21% | 0,35% |
| Retraite supplémentaire | En fonction du contrat | variable | variable | variable |
| Famille | ||||
| Cotisation d’allocations familiales | Salaire total | – | 5,25 % – taux réduit de 3,45 % pour les salaires < à 3,5 SMIC | 5,25 % ou 3,45 %(2) |
| Assurance Chômage | ||||
| Cotisation d’assurance chômage | Salaire total dans la limite de 4 PSS | – | 4,05% | 4,05% |
| Cotisation AGS | Salaire total dans la limite de 4 PSS | – | 0,15% | 0,20% |
| APEC | Salaire total dans la limite de 4 PSS Uniquement les cadres | 0,024% | 0,036% | 0,06% |
| Autres contributions dues par l’employeur | ||||
| Contribution Solidarité Autonomie (CSA) | Salaire total | – | 0,30% | 0,30% |
| FNAL – de 50 salariés | Limité à 1 PSS | – | 0,10% | 0,10% |
| FNAL + de 50 salariés | Salaire total | – | 0,50% | 0,50% |
| Forfait social | Somme concernée par l’assujettissement | – | 8% ou 20% | 8% ou 20% |
| Contribution spécifique patronale | Sur les indemnités de mise à la retraite et de rupture conventionnelle individuelle | – | 30% | 30% |
| Versement mobilité | Salaire total pour les entreprises de plus de 10 salariés | – | variable en fonction de la localité | variable |
| Contribution au dialogue social | Salaire total | – | 0,016% | 0,016% |
| Contribution à la formation professionnelle | Salaire total | – | 0,55 % ou 1% en fonction de l’effectif | 0,55 % ou 1% |
| Contribution à la formation professionnelle CDD/CPF | Salaire total des CDD | 1% | 1% | |
| Participation à l’effort de construction | Salaire total pour les entreprises de plus de 50 salariés | – | 0,45% | 0,45% |
| Taxe d’apprentissage | Salaire total | – | 0,68% | 0,68% |
| CSG/CRDS | ||||
| CSG déductible de l’impôt sur le revenu | 98,25% du salaire | 6,80% | – | 6,80% |
| CSG/CRDS non déductible de l’impôt sur le revenu | 98,25% du salaire | 2,90% | – | 2,90% |
| Réduction générale de cotisations patronales | ||||
| Entreprises de – de 50 salariés | Salaire total | – | variable jusqu’à 1,6 SMIC dans la limite de 31,94% | variable jusqu’à 1,6 SMIC dans la limite de 31,94% |
| Entreprise d’au moins 50 salariés | Salaire total | – | variable jusqu’à 1,6 SMIC dans la limite de 32,34% | variable jusqu’à 1,6 SMIC dans la limite de 32,34% |
(1) Réduction de 6 points pour les salaires inférieurs à 2,5 SMIC
(2) Réduction de 1,80 points pour les salaires inférieurs à 3,5 SMIC
Les évolutions des cotisations et contributions sociales en 2025
De nombreux taux de cotisations restent inchangés d’une année sur l’autre, sauf évolution réglementaire. En revanche pour certaines cotisations, il y a systématiquement une évolution. C’est notamment le cas de la cotisation Accident du travail/ Maladie professionnelles (AT/MP) et par ricochet le paramètre T de la réduction générale de cotisations patronales (ex réduction Fillon).
La cotisation accident du travail
Comme chaque année, l’Urssaf notifie à chaque employeur en retour DSN de décembre (aux alentours du 20/01) le nouveau taux AT à appliquer à compter du 1er janvier. En parallèle, l’Urssaf communique, via le compte entreprise, la notification du taux de cotisation AT/MP. Pour rappel, il existe trois modes de tarification :
- La tarification collective pour les entreprises de moins de 20 salariés
- La tarification mixte pour les entreprises de 20 à moins de 150 salariés
- La tarification individuelle pour les entreprises de 150 salariés et plus
Le paramètre T de la réduction Fillon
Les valeurs suivantes sont celles en vigueur pour 2024, en attente de la publication des paramètres T pour 2025.
La paramètre T qui permet de calculer la réduction générale de cotisations patronales évolue chaque année en raison de la fraction du taux AT/MP pris en compte.
Ainsi, en 2025, le taux de cotisation AT/MP retenu pour déterminer le paramètre T est de 0,46 % , ce qui porte le paramètre T à 0,3194 pour les entreprises de moins de 50 salariés et 0,3234 pour les autres entreprises.
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