Le plafond de la Sécurité Sociale en 2025 – PSS 2025

Dernière mise à jour le :

Publié le :

Découvrez le plafond de la Sécurité Sociale en 2025 et son impact sur la gestion des paies.

Auteur / Autrice

Consultante et formatrice en paie, j'apporte mon expertise pour optimiser efficacement vos services paie

Sommaire de l'article

Le plafond de la Sécurité Sociale (PSS) représente un élément clé pour le calcul des paies. Cet indicateur détermine la base sur laquelle se calculent les cotisations et contributions sociales, ainsi que d’autres éléments de la rémunération, y compris les indemnités versées aux salariés. Ce plafond est réajusté chaque année au 1er janvier.

Quelle est donc la nouvelle valeur du plafond de la Sécurité Sociale pour 2025 ? Et quel est l’impact sur la gestion des paies ?

Cet article vous propose une analyse détaillée du plafond de la Sécurité Sociale pour l’année 2025.

Rappel sur la notion de plafond de la Sécurité Sociale

Avant de nous plonger dans les détails du plafond de la Sécurité Sociale pour 2025, il est important d’en revoir les principes généraux. Alors quelle est la signification de ce plafond ? Comment est-il fixé ? Et quel est son rôle en gestion de la paie ?

Qu’est-ce que le plafond de la Sécurité Sociale ?

Chaque année, le parlement adopte la loi de financement de la Sécurité Sociale, qui fixe le montant du plafond de la Sécurité Sociale. Ce plafond joue un rôle clé dans le calcul des cotisations et des contributions sociales. De plus, il est utilisé pour fixer certaines limites, comme le montant maximum des Indemnités Journalières de Sécurité Sociale (IJSS) ou encore le calcul de la gratification des stagiaires.

Comment le plafond de la Sécurité Sociale est-il réévalué ?

Le montant du plafond est réévalué chaque année en fonction de l’évolution des salaires bruts moyens constatés l’année précédente. Ces données sont recueillies par les autorités compétentes grâce à la Déclaration Sociale Nominative (DSN).

Hormis lors de situations exceptionnelles, comme la crise sanitaire qui avait gelé le PSS, cette réévaluation suit généralement l’évolution des salaires, entraînant une augmentation automatique du plafond.

A lire également :

Le plafond de la Sécurité Sociale (PSS) : Une déclinaison en différentes périodicité

C’est la Loi de Financement de la Sécurité Sociale (LFSS) qui fixe la valeur annuelle du plafond. Cette valeur est ensuite déclinée selon différentes périodicités.

PériodicitéMode de calcul     
PSS trimestriel PSS / 12 x 3
PSS mensuelPSS / 12
PSS en quinzainePSS / 12 / 2
PSS hebdomadairePSS / 52
PSS journalierPSS / 218
PSS horairePSS / 1 607

Abonnez-vous à la newsletter de Culture RH et recevez, chaque semaine, les dernières actualités RH.

Plafond de la Sécurité Sociale : Quels montants en 2025 ?

Le montant du plafond de la Sécurité Sociale varie selon la périodicité utilisée. Par exemple, pour le calcul des cotisations sociales, on prend en compte le PMSS, tandis que pour certaines indemnités de rupture ou les IJSS en cas d’accident du travail, c’est le plafond annuel qu’il faut utiliser.

Les valeurs du PSS en 2025

Année47 100 €
Trimestre11 775 €
Mois   3 925 €
Quinzaine   1 963 €
Semaine       906 €
Jour       216 €
Heure          29 €

Impact du plafond de la Sécurité Sociale sur la paie en 2025

L’évolution du plafond de la Sécurité Sociale a un impact direct sur le calcul des cotisations sociales et des contributions versées aux différents organismes sociaux. De plus, elle impacte directement certaines indemnités et éléments de rémunération.

Voici un aperçu des principaux éléments de la gestion de la paie affectés par la réévaluation du plafond de la Sécurité Sociale.

La cotisation d’assurance vieillesse

La cotisation vieillesse, qui finance la retraite de base des salariés, se divise en deux parties :

La suite après la publicité
  • La cotisation vieillesse déplafonnée : calculée sur la totalité de la rémunération brute
  • La cotisation vieillesse plafonnée : limitée au montant du plafond mensuel de la Sécurité Sociale, soit 3 925 euros par mois en 2025

Les cotisations de retraite complémentaire AGIRC/ARRCO

Les cotisations de retraite complémentaire comprennent plusieurs contributions :

  • La cotisation AGIRC/ARRCO
  • La cotisation d’équilibre général
  • La cotisation d’équilibre technique

Les taux de ces cotisations varient selon les tranches de rémunération :

Tranche 1Tranche 2
Jusqu’à 1 PSSDe 1 à 8 PSS
3 925 euros par mois 27 475 euros par mois

La cotisation d’équilibre technique ne s’applique qu’aux salariés dont la rémunération dépasse le plafond de la Tranche 1. Par conséquent, les salariés dont la rémunération brute est inférieure au PSS ne sont pas concernés par cette cotisation.

Les cotisations d’assurance chômage

Les cotisations chômage comprennent plusieurs éléments :

Bien-être au travail : 4 tendances à suivre en 2025

A travers 20 pages de réflexions et 25 cas pratiques, notre partenaire Gymlib vous propose un livre blanc exclusif et gratuit qui décrypte les nouvelles attentes des salariés en matière de bien-être au travail.

Je télécharge le livre blanc
  • La cotisation d’assurance chômage
  • La cotisation AGS
  • La cotisation APEC (uniquement pour les cadres)

Ces cotisations sont calculées sur la rémunération brute jusqu’à un maximum de 4 PSS soit 15 700 € par mois et 188 400 euros par an.

Les limites d’exonération pour la retraite supplémentaire et la prévoyance

Les cotisations patronales pour la retraite supplémentaire et la prévoyance complémentaire bénéficient d’avantages fiscaux et sociaux jusqu’à certaines limites. Si ces seuils sont dépassés, les cotisations doivent être réintégrées dans la base de cotisation et la base du prélèvement à la source.

Exonération socialeExonération fiscale
Retraite supplémentaireValeur la plus élevée entre 2 355 euros (5% PASS) ou 5% de la rémunération brute plafonnée à 11 775 euros (5% de 5 PASS)8% de la rémunération annuelle brute dans la limite de 30 144 euros (8% de 8 PASS)
Prévoyance complémentaire2 826 euros (6% du PASS) majoré de 1,5 % de la rémunération annuelle brute dans la limite de 5 652 euros (12% du PASS)2 355 euros (5% du PASS) majoré de 2% de la rémunération annuelle brute dans la limite de 7 536 euros (2 % de 8 PASS)

A lire également :

Régime social et fiscal des indemnités de rupture

Les indemnités de rupture bénéficient d’exonérations sociales et fiscales jusqu’à certaines limites indexées sur le PSS.

Exonération socialeExonération fiscale
Montant exonéré d’impôt sur le revenu ou 94 200 euros (2 PASS)Montant le plus élevé entre l’indemnité légale ou conventionnelle et 50 % de l’indemnité versée ou 2 fois la rémunération annuelle brute dans la limite de 282 600 euros (6 PASS)

Les indemnités dites “parachutes dorés”, supérieures à 10 PASS (soit 471 000 € en 2025), sont soumises à cotisations dès le premier euro.

Les Indemnités Journalières de Sécurité Sociale (IJSS)

Les IJSS maternité/paternité et accident du travail/maladie professionnelle sont également plafonnées en fonction du PSS.

IJSS maternité/paternité et assimiléSalaire rétabli limité à 3 925 euros (PMSS)
IJSS accident du travail / maladie professionnelleSalaire journalier de référence (SJR) limité à 392,81 euros (0,834% du PASS)

La gratification des stagiaires

La gratification minimale obligatoire des stagiaires pour des stages de plus de deux mois est calculée en fonction du plafond horaire de la Sécurité Sociale. Ce montant est également retenu pour la franchise de cotisations, quel que soit la durée du stage.

En 2025, la gratification minimale obligatoire des stagiaires reste identique à celle en vigueur en 2024, soit  4,35 euros par heure de stage.

Historique des plafonds de la Sécurité Sociale des 3 dernières années

AnnéeTrimestre MoisQuinzaineSemaineJourHeure
202446368115923864193289221329
202343992109983666183384620227
202241136102843428171479118926