Les frais supportĂ©s par le salariĂ© dans l’exercice de ses fonctions entre dans le champ d’application des frais professionnels et bĂ©nĂ©ficient ainsi d’une exonĂ©ration de cotisations sociales et d’impĂ´t sur le revenu dans certaines limites.
Mais quels sont les frais considérés comme des frais professionnels ? Quel est le barème des frais professionnels pour 2022.
Nous vous proposons dans cet article de faire le point sur le barème des frais professionnels en 2022.
Qu’est-ce que les frais professionnel ?
Les frais professionnels font partie des redressements les plus fréquents en cas de contrôle URSSAF.
Ainsi, l’employeur doit Ăªtre vigilant dans sa politique de remboursement de frais et intĂ©grer les diffĂ©rents règles en matière de frais professionnels.
Les frais professionnels, c’est quoi ?
Les frais professionnels reprĂ©sentent des charges inhĂ©rentes Ă la fonction du salariĂ© et que celui-ci supporte au titre de l’accomplissement de ses fonctions.
Les frais professionnels : comment ca marche ?
Les frais professionnels peuvent Ăªtre remboursĂ©s par l’employeur de plusieurs manières :
Webinaire BDESE : décryptage des enjeux juridiques 2025
Notre partenaire les Editions Tissot vous proposent de dĂ©couvrir les enjeux 2025 propres Ă la BDESE avec un spĂ©cialiste en droit du travail et relations sociales. Participez au live pour partager vos propres rĂ©flexions et interrogations ! Vous n'Ăªtes pas disponible ? Inscrivez-vous tout de mĂªme pour recevoir le replay du webinaire.
Je m’inscris gratuitement- Le remboursement des frais professionnels sur la base des frais réels sur justificatif
- Le versement d’une allocation ou indemnitĂ© forfaitaire dĂ©finit selon un barème revalorisĂ© chaque annĂ©e
A noter que certains frais professionnels ne peuvent pas Ăªtre remboursĂ©s que sur la base de frais rĂ©Ă©ls, il s’agit notamment :
- Des frais de déménagement
- De certains frais de mobilité
Les limites d’exonĂ©rations pour 2022
L’arrĂªtĂ© du 20 dĂ©cembre 2002 dĂ©finit les diffĂ©rents catĂ©gories de frais entrant dans le champ d’application des frais professionnels.
Les frais de nourriture
En matière de frais de restauration, il convient de distinguer les frais de repas sur le lieu de travail, les frais de repas en dehors du lieu de travail et les frais de repas au restaurant. Pour ces 3 catĂ©gories de frais de nourriture, des règles d’exonĂ©rations diffĂ©rentes s’appliquent.
Par ailleurs, l’employeur peut mettre Ă disposition de ses salariĂ©s des titres restaurants pour lesquels la prise en charge patronale, qui doit se situĂ© entre 50 et 60% de la valeur du titre, est exonĂ©rĂ©e de charges sociales.
Barème d’exonĂ©rations des indemnitĂ©s forfaitaires des frais de repas en 2022
| Frais de nourriture sur le lieu de travail | 6,80 |
| Frais de nourriture en dehors des locaux de l’entreprise | 9,50 |
| Frais de restaurant | 19,40 |
Barème d’exonĂ©ration maximale de la participation patronale pour les titres restaurants en 2022
| Exonération maximale de la participation patronale |
|---|
| 5,69 euros |
Les frais d’utilisation d’un vĂ©hicule personnel Ă des fins professionnels
Lorsqu’un salariĂ© est contraint d’utiliser son vĂ©hicule personnel Ă des fins professionnels, il peut bĂ©nĂ©ficier d’une indemnitĂ© kilomĂ©trique en franchise de cotisations.
Depuis la loi du 17 aout 2005 relatif Ă la transition Ă©nergĂ©tique pour une croissance verte, en cas d’utilisation d’un vĂ©lo personnel dans le cadre se son activitĂ© professionnelle, le salariĂ© peut bĂ©nĂ©ficier d’une indemnitĂ© kilomĂ©trique.
Par ailleurs, pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20%.
Indemnités kilométriques voiture en 2022
| Puissance fiscale | Jusqu’Ă 5 000 km | De 5 001 Ă 20 000 km | Au delĂ de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 cv et moins | d X 0,502 | (d X 0,3) + 1 007 | d X 0,35 |
| 4cv | d X 0,575 | (d X 0,323) + 1 262 | d X 0,387 |
| 5 cv | d X 0,603 | (d X 0,339) + 1 320 | d X 0,405 |
| 6 cv | d X 0,631 | (d X 0,355) + 1 382 | d X 0,425 |
| 7 cv et plus | d X 0,661 | (d X 0,374) + 1 435 | d X 0,446 |
Indemnités kilométriques des deux roux de cylindrée inférieure à 50 cm3 en 2022
| Jusqu’Ă 3 000 km | De 3 001 Ă 6 000 km | Au delĂ de 6 000 km |
|---|---|---|
| d X 0,299 | (d X 0,07) + 458 | d X 0,162 |
Indemnités kilométriques des motos en 2022
| Moto | Jusqu’Ă 3 000 km | De 3 001 Ă 6 000 km | Au delĂ de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| De 1 Ă 2 cv | d X 0,375 | (d X 0,094) + 845 | d X 0,234 |
| De 3 Ă 5 cv | d X 0,444 | (d X 0,078) + 1 099 | d X 0,261 |
| Plus de 5 cv | d X 0,523 | (d X 0,075) + 1 502 | d X 0,325 |
Les indemnitĂ©s de petits dĂ©placements des entreprises de travail temporaire, des travaux publics, du bĂ¢timent, de la tĂ´lerie, de chaudronnerie et de la tuyauterie industrielle
| Trajet aller et retour compris entre | Limite d’exonĂ©ration quotidienne |
|---|---|
| 5 km et 10 km | 2,90 euros |
| 10 km et 20 km | 5,80 euros |
| 20 km et 30 km | 8,60 euros |
| 30 km et 40 km | 11,50 euros |
| 40 km et 50 km | 14,450 euros |
| 50 km et 60 km | 17,30 euros |
| 60 km et 70 km | 20,10 euros |
| 70 km et 80 km | 23,00 euros |
| 80 km et 90 km | 25,90 euros |
| 90 km et 100 km | 28,80 euros |
| 100 km et 110 km | 31,60 euros |
| 110 km et 120 km | 34,50 euros |
| 120 km et 130 km | 37,40 euros |
| 130 km et 140 km | 40,30 euros |
| 140 km et 150 km | 43,10 euros |
| 150 km et 160 km | 46,00 euros |
| 160 km et 170 km | 48,90 euros |
| 170 km et 180 km | 51,80 euros |
| 180 km et 190 km | 54,60 euros |
| 190 km et 200 km | 57,50 euros |
Les frais de déplacement
Les frais supportĂ©s par les salariĂ©s lors de leurs grands dĂ©placements professionnels sont exonĂ©rĂ©s de cotisations sociales dans certaines limites. Des barèmes diffĂ©rents s’appliquent en fonction de la destination du dĂ©placement.
Grand déplacement en métropole en 2022
| Repas | Logement et petit déjeuner à Paris et dans les départements 92, 93 et 94 | Logement et petit déjeuner dans les autres départements | |
|---|---|---|---|
| Pour les 3 premiers mois | 19,40 euros | 69,50 euros | 51,60 euros |
| Au delĂ du 3ème mois et jusqu’au 24ème mois | 16,50 euros | 59,10 euros | 43,90 euros |
| Au delĂ du 24ème mois et jusqu’au 72ème mois | 13,60 euros | 48,70 euros | 36,10 euros |
Grand déplacement en outre-mer en 2022
| Martinique, Guadeloupe, Guyane, la Réunion, Mayotte, Saint Pierre et Miquelon | Nouvelle Calédonie, Wallis et Futuna, Polynésie Française | |
|---|---|---|
| Repas | 17,50 euros | 21 euros |
| HĂ©bergement | 70 euros* | 90 euros* |
A noter qu’en cas de dĂ©placement de plus de 3 mois, un abattement est applicable Ă l’ensemble des assiettes forfaitaires selon le barème suivant :
| DĂ©placement de plus de 3 mois | 15% |
| DĂ©placement de plus de 24 mois | 30% |
Grand déplacement en outre-mer en 2022
L’arrĂªtĂ© du 3 juillet 2006 fixe le montant maximal exonĂ©rĂ© de cotisations des indemnitĂ©s de grand dĂ©placement Ă l’Ă©tranger.
Les frais de mobilité
Dans le cadre de la mobilitĂ© professionnelle des salariĂ©s, l’employeur peut prendre en charge certains frais supportĂ©s par les salariĂ©s sous la forme d’une allocation forfaitaire. D’autres frais sont uniquement pris en charge sur frais rĂ©els.
| Nature de l’indemnitĂ© | Limite du forfait |
|---|---|
| IndemnitĂ© journalière destinĂ©e Ă compenser les dĂ©penses d’hĂ©bergement provisoire et les frais supplĂ©mentaires de nourriture dans l’attente d’un logement dĂ©finitif pour une durĂ©e maximale de 9 mois | 77,20 euros |
| IndemnitĂ© destinĂ©e Ă compenser les dĂ©penses inhĂ©rentes Ă l’installation dans le nouveau logement | 1 547,20 euros |
| Majoration de l’indemnitĂ© d’installation par enfant Ă charge (dans la limite de 3 enfants) | 129 euros |
| Montant maximum de l’indemnitĂ© d’installation exonĂ©rĂ©e | 1 933,90 euros |
| Frais de déménagement | Frais réels |
| Mobilité internationale | Frais réels |
| MobilitĂ© de la mĂ©tropole vers les territoires Français situĂ©s en Outre-mer et inversement ou de l’un de ces territoires vers un autre | Frais rĂ©els |
